Altre passività

Accantonamenti
(in milioni di euro) 31.12.2012 31.12.2011
Accantonamenti per imposte 67 69
Accantonamenti per passività probabili 702 745
Altri accantonamenti 701 572
Totale 1.471 1.386

Gli accantonamenti per passività probabili e altri accantonamenti includono principalmente accantonamenti per ristrutturazioni aziendali, contenziosi o cause in corso ed altri impegni a fronte dei quali, alla data di bilancio, è ritenuto probabile un esborso monetario per estinguere la relativa obbligazione.

Nel normale svolgimento del business, il Gruppo potrebbe entrare in accordi o transazioni che non portano al riconoscimento di attività o passività all’interno del bilancio consolidato secondo i principi contabili internazioni (attività e passività potenziali). Tuttavia, poiché tali accordi non costituiscono una significativa fonte di investimento o finanziamento di risorse per il Gruppo, a fine 2012 non si segnalano significative posizioni in attività e passività potenziali fuori bilancio.

Di seguito si riportano le principali variazioni intervenute nel periodo:

(in milioni di euro) 31.12.2012 31.12.2011
Esistenza al 31.12 del periodo precedente 1.386 1.497
Differenze di cambio 2 -1
Variazione del perimetro di consolidamento 4 3
Variazioni 79 -113
Esistenza al 31.12 1.471 1.386

Passività per benefici definiti a lungo termine

I benefici previdenziali dei dipendenti del Gruppo Generali sono principalmente gestiti attraverso piani a benefici definiti e piani a contribuzione definita.

Nei piani a benefici definiti, i fondi di previdenza complementare sono gestiti direttamente dal datore di lavoro o attraverso entità esterne.

I principali piani a benefici definiti del Gruppo sono concentrati in particolare in Germania, Austria e Svizzera, mentre per quanto riguarda l’Italia vi rientrano principalmente le passività per Trattamento di fine rapporto, maturate fino al 1° gennaio 2007 per € 103 million.

(in milioni di euro) 31.12.2012 31.12.2011 31.12.2010 31.12.2009 31.12.2008
Valore attuale delle obbligazioni a benefici
definiti
5.436 4.685 4.484 4.030 3.800
Valore corrente delle attività del piano -1.717 -1.628 -1.614 -1.401 -1.321
Totale 3.719 3.057 2.870 2.629 2.479
Profitti (perdite) attuariali non rilevati -1.155 -350 -191 22 145
Costo previdenziale relativo a prestazioni di
lavoro passate
0 4 0 0 -1
Passività netta nello stato patrimoniale 2.564 2.710 2.681 2.652 2.623

Il costo netto relativo ai piani a benefici definiti rilevato a conto economico è generato dalle seguenti componenti:

(in milioni di euro) 31.12.2012 31.12.2011
Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti 96 93
Oneri finanziari 188 193
Rendimento atteso delle attività del piano -67 -67
Perdite (profitti) attuariali rilevati nell'anno 50 -43
Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate -177 3
Perdite (profitti) su riduzioni ed estinzioni del piano -23 -1
Costo netto rilevato nel conto economico 68 177

Gli utili classificati all’interno della voce “Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate” si riferiscono a cambiamenti attuati nel corso dell’anno sui piani in essere (plan amendments) che hanno ridotto i benefici maturati attribuibili alle prestazioni di lavoro passate e dunque sono stati rilevati immediatamente a conto economico come negative past service cost.

Si riportano di seguito i movimenti intervenuti nell’esercizio nella passività netta per piani a benefici definiti:

(in milioni di euro) 31.12.2012 31.12.2011
Passività netta al 31.12 del periodo precedente 2.710 2.681
Differenze di cambio 0 2
Costo netto rilevato nel conto economico 68 177
Contributi al piano e benefici pagati -206 -149
Variazione del perimetro di consolidamento -8 -1
Passività netta al 31.12 2.564 2.710

L’asset allocation delle attività a servizio dei piani a benefici definiti è la seguente:

  (%)
31.12.2012
(%)
31.12.2011
Titoli di debito 49,8 54,6
Titoli di capitale 20,3 16,9
Immobili 2,8 11,7
Quote di OICR 15,7 7,4
Altri investimenti 11,3 9,3
Totale 100.0 100.0

Le ipotesi utilizzate nel calcolo attuariale delle obbligazioni a benefici definiti e del relativo costo del periodo si basano sulla miglior stima utilizzata da ogni singola società del gruppo che assegna tali piani. Le principali ipotesi medie ponderate utilizzate nella determinazione del valore delle obbligazioni a benefici definiti – diverse dal fondo per Trattamento di fine rapporto – sono sintetizzate nella tabella di seguito, per le principali aree di riferimento:

  Area Euro Svizzera
 31.12.2012 31.12.2011 31.12.2012 31.12.2011
Tasso di sconto 3,2 4,9 1,8 2,5
Tasso di rendimento atteso di lungo periodo sulle attività del piano  4,3 4,4 3,5 3,7
Tasso di incremento salariale 2,9 3,0 1,7 1,9
Tasso di incremento pensionistico 2,0 2,0 0,0 0,0

A partire dal 1 gennaio 2013 entrerà in vigore  lo IAS 19 revised che rispetto allo standard adottato per il bilancio 2012 include una serie di modifiche descritte al paragrafo “IAS 19 – Amenedments to IAS 19 – Employee benefits” all’interno dei Nuovi principi contabili dei Criteri generali di redazione e valutazione della presente Nota Integrativa.

Altri elementi del passivo
(in milioni di euro)
31.12.2012

31.12.2011
Passività di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita 0 0
Passività fiscali differite 2.996 5.949
Passività fiscali correnti 1.639 1.339
Altre passività 4.762 4.532
Altri piani previdenziali a benefici definiti per il personale 2.505 2.602
Passività per benefici dovuti per la cessazione del rapporto di lavoro 41 90
Ratei  passivi di interesse 351 374
Altri ratei passivi 583 317
Risconti passivi 174 99
Commissioni attive differite per servizi di gestione degli investimenti 9 12
Altre passività 1.098 1.038
Totale 9.397 11.820

La principale modifica per il Gruppo è l’eliminazione dell’opzione del “corridoio” per il riconoscimento off-balance sheet degli utili e perdite derivanti dalla rimisurazione delle obbligazioni connesse a piani a benefici definiti e delle attività a servizio di tali piani. L’applicazione di tale modifica comporterà il riconoscimento tra le Altre Componenti del Conto Economico Complessivo delle perdite attuariale non rilevate a bilancio, che al 31.12.2012, prima della partecipazione agli utili degli assicurati e delle tasse, ammontavano a  € - 1.155 milioni, sostanzialmente attribuibili all’abbassamento osservato sui tassi di attualizzazione di tali passività.

Movimenti delle obbligazioni a benefici definiti
(in milioni di euro) 31.12.2012 31.12.2011
Valore attuale delle obbligazioni a benefici definiti al 31.12 del periodo precedente 4.685 4.484
Differenze di cambio 0 39
Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti 96 93
Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate -177 4
Oneri finanziari 188 193
Perdite (profitti) attuariali 920 84
Perdite (profitti) su riduzioni ed estinzioni del piano -32 14
Contributi da parte dei partecipanti al piano 20 12
Benefici pagati -235 -237
Variazione del perimetro di consolidamento -29 -1
Valore attuale delle obbligazioni a benefici definiti al 31.12  5.436 4.685
Movimenti delle obbligazioni a benefici definiti
(in milioni di euro) 31.12.2012 31.12.2011
Valore corrente delle attività del piano al 31.12 del periodo precedente 1.628 1.614
Differenze di cambio 0 33
Rendimento atteso delle attività del piano 67 67
Perdite (profitti) attuariali 70 -52
Perdite (profitti) su riduzioni ed estinzioni del piano -14 0
Contributi da parte del datore di lavoro 41 45
Contributi da parte dei partecipanti al piano 20 12
Benefici pagati -73 -89
Variazione del perimetro di consolidamento -21 -1
Valore attuale delle obbligazioni a benefici definiti al 31.12  1.717 1.628